Declararea veniturilor din tranzacțiile cu criptomonede este o obligație legală în România. Regimul fiscal pentru criptoactive este stabilit prin lege, iar nedeclararea acestora atrage amendă. Acest ghid detaliază procedura corectă de raportare a câștigurilor, oferind un cadru precis pentru plata impozitului datorat.
Impozitarea se aplică pe veniturile obținute din transferul criptomonedelor, atunci când există un câștig. Baza de impozitare se calculează ca diferența dintre prețul de vânzare și costul de achiziție. Pentru fiecare tranzacție, trebuie să păstrați evidența prețurilor și a datei operațiunii, deoarece aceste date sunt necesare la completarea declarației unice.
Obligația de declarare și plată a impozitului pe venit apare atunci când depășiți pragul stabilit de legislația fiscală. Procesul implică completarea formularului specific și virarea sumei către bugetul de stat. În cazul mineritului sau stakingului, veniturile sunt impozitate ca venit din surse independente, conform aceluiași regulament.
Procedura de declarare și plată a impozitului pe veniturile din cripto
Pregătiți-vă pentru plata impozitului pe venituri din cripto până la data de 25 mai a anului următor perioadei fiscale. Conform legii, veniturile din tranzacțiile cu criptoactive sunt impozitate ca venituri din alte surse, cu o cota unică de 10%. Spre deosebire de impozitul pe profit, acest regim fiscal se aplică la încasarea veniturilor, nu la diferența dintre prețul de cumpărare și cel de vânzare. Un exemplu concret: dacă ați minat și vândut o criptomonedă în valoare de 5000 RON, veți declara și plăti 500 RON (10%) ca impozit, indiferent de prețul inițial.
Obligații de declarare și documentare
Declarația pentru plata impozitului pe veniturile din cripto se completează prin formularul 212. Este esențial să păstrați un registru detaliat al tuturor tranzacțiilor: data, valoarea în RON la momentul tranzacției, tipul operațiunii (mining, trading, staking) și contrapartida. Această documentație vă va permite să calculați corect baza de impozitare și să dovediți, în cazul unui control fiscal, sursa veniturilor. Neglijarea acestor obligații de declarare poate duce la aplicarea de penalități substanțiale de către autorități.
Nuanțe în regimul fiscal pentru criptoactive
Fiscalitatea pentru criptovalute are particularități critice. Veniturile din staking sau din lendingul de criptomonede sunt, de asemenea, impozabile în momentul retragerii sau primirii dobânzii. Schimbul între două criptomonede este considerat un eveniment taxabil; de exemplu, schimbul din Bitcoin în Ethereum generează un venit egal cu valoarea în lei a Ethereum-ului primit, minus costurile asociate. Înțelegerea acestor reguli este vitală pentru a vă calcula corect datoria fiscală și a evita erorile costisitoare în completarea declarației.
Pentru a gestiona corect acest impozit, consolidați toate tranzacțiile dintr-un an fiscal într-un raport centralizat. Utilizați aplicații specializate sau foi de calcul pentru a urmări fluxurile dintre toate portofelele și bursele pe care le utilizați. Această abordare strategică vă asigură că declarația este completă și corectă, transformând o obligație complexă într-un proces controlabil și transparent.
Cum declari venitul din mining
Declararea veniturilor din mining ca persoană fizică se face prin completarea formularului Declarația Unică, secțiunea Venituri din criptoactive. Conform regulamentului fiscal, aceste venituri sunt impozitate ca venituri din surse independente. Data la care se stabilește venitul este momentul minării, iar valoarea în lei se determină la cursul de schimb BNR din ziua respectivă.
Pentru a calcula corect impozitul, mențineți un registru detaliat cu fiecare bloc minat:
- Data și ora minării.
- Tipul criptomonedei primite (ex: Bitcoin, Ethereum).
- Cantitatea exactă de criptomonede obținută.
- Valoarea în lei la data minării, bazată pe cursul BNR.
Această evidență este esențială pentru declararea corectă și justificarea sumelor raportate.
La momentul vânzării criptomonedelor minate, se aplică regimul fiscal pentru tranzacțiile de vânzare-cumpărare. Impozitarea are loc doar dacă există un câștig de capital, calculat ca diferența dintre prețul de vânzare și valoarea stabilită la data minării. Păstrarea dovezilor pentru toate aceste tranzacții este o obligație fiscală.
Plata impozitului pe veniturile din mining se efectuează până la data de 25 mai a anului următor celui pentru care se face declararea. În cazul în care activitatea de mining este desfășurată într-o formă organizată, asemănătoare unei întreprinderi, legea prevede posibilitatea impunerii ca venit din activități comerciale. Consultarea unui consultant fiscal specializat în criptoactive este recomandată pentru o interpretare precisă a obligațiilor dumneavoastră.
Plătești impozit la vânzare
Declari și plătești impozitul la vânzarea criptomonedelor atunci când realizezi un profit. Conform legislației române, veniturile din transferul de criptoactive sunt impozitate ca venituri din surse alte decât salariile, la o rată de 10%. Acest regim fiscal se aplică pentru diferența pozitivă dintre prețul de vânzare și prețul de achiziție al activelor digitale.
Pentru a calcula corect impozitul, este obligatoriu să păstrezi evidența tuturor tranzacțiilor. De exemplu, dacă achiziționezi 1 ETH la 5.000 RON și îl vinzi mai târziu la 8.000 RON, baza de impozitare este de 3.000 RON. Impozitul datorat este de 300 RON (10% din 3.000 RON). Această plată se efectuează odată cu depunerea declarației unice, până la termenul legal stabilit pentru veniturile din anul precedent.
Procesul de declarare implică completarea secțiunii corespunzătoare veniturilor din transferul de criptovalute în Declarația Unică. Este esențial să raportezi fiecare operațiune de vânzare cu date exacte. Neglijarea acestor obligații fiscale poate duce la aplicarea de sancțiuni financiare din partea ANAF. Un ghid complet privind documentele necesare și modalitatea de completare este disponibil pe site-ul autorității fiscale.
Fiscalitatea pentru criptomonede se bazează pe principiul realizării veniturilor. Plata impozitului este obligatorie doar la momentul vânzării sau schimbului, nu și în timp ce deții activele. Acest regulament clarifică tratamentul aplicabil pentru declararea veniturilor din criptoactive și stabilește cadrul legal pentru plata impozitului aferent câștigurilor obținute.
Ce înscrii în declarație
Completează formularul Declarația Unică cu atenție la Anexa E – „Venituri din transferul de criptoactive”. Specifică fiecare tranzacție individuală de vânzare sau schimb între diferite criptomonede. Legea fiscală obligă evidențierea datelor pentru fiecare operațiune: data tranzacției, suma încasată și costul de achiziție sau valoarea la care a fost primită criptomoneda.
Pentru calculul impozitului, scade costul de achiziție din suma încasată la vânzare pentru a determina venitul impozabil. Dacă ai minat o criptomonedă, costul de achiziție este zero, iar întreaga sumă încasată la vânzare reprezintă venit. Regimul fiscal pentru criptovalute impune un impozit de 10% pe veniturile anuale care depășesc 600 de lei, iar plata impozitului se face odată cu depunerea declarației.
Documentează toate tranzacțiile pentru a justifica veniturile și costurile declarate. Păstrează extras de cont, istoricul de pe exchange-uri și orice alte dovezi privind obținerea și transferul criptoactivelor. Acest regulament este esențial pentru o declarare corectă și pentru a evita sancțiuni din partea autorităților fiscale.
Declararea veniturilor din criptomonede este o obligație legală. Un ghid complet pentru completarea corectă a declarației poate fi găsit pe site-ul ANAF. Înțelegerea acestor reguli asigură conformitatea cu legislația și o gestionare fiscală adecvată a veniturilor din criptoactive.
